Nachweispflicht Vermögen: Wann Banken die Vermögensherkunft wissen wollen
Ein Unternehmer eröffnet nach dem Verkauf seiner Beteiligung ein neues Depot. Auf verschiedenen Konten liegen inzwischen rund 1,4 Millionen Euro. Ein Teil stammt aus dem Unternehmensverkauf, ein weiterer aus Wertpapiergewinnen und ein kleinerer Betrag aus einer früheren Erbschaft. Dann verlangt die Bank plötzlich Informationen zur Herkunft des Vermögens. Nicht nur eine einzelne Überweisung soll erklärt werden – die Bank möchte verstehen, wie das Vermögen insgesamt entstanden ist.
Genau hier liegt der entscheidende Unterschied zwischen Mittelherkunft und Vermögensherkunft. Bei einem Mittelherkunftsnachweis geht es häufig um einen bestimmten Geldbetrag oder eine konkrete Transaktion. Bei der Vermögensherkunft kann die Fragestellung weiter reichen: Wie hat die Person ihr heutiges Vermögen wirtschaftlich aufgebaut? Das Geldwäschegesetz sieht bei bestimmten erhöhten Risiken ausdrücklich Informationen über die Herkunft der Vermögenswerte und des Vermögens vor.
Ich bin Rechtsanwalt Martin Wehrmann von WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht und beschäftige mich als Spezialist mit Mittelherkunftsnachweisen, Herkunftsnachweisen und der Dokumentation von Vermögensherkunft gegenüber Banken und anderen prüfenden Stellen. Auf mittelherkunftsnachweis.de befasse ich mich seit 2021 vertieft mit diesen Themen. Wenn Ihre Bank einen Nachweis über Ihr Vermögen oder dessen Herkunft verlangt, können Sie dort Ihren Fall online oder per E-Mail schildern und eine kostenfreie Ersteinschätzung erhalten.
Was bedeutet Nachweispflicht für Vermögen?
Eine allgemeine Regel, nach der jeder Bürger ab einem bestimmten Gesamtvermögen automatisch sämtliche Vermögensquellen offenlegen muss, wäre zu pauschal.
Banken und andere Verpflichtete müssen vielmehr risikoorientierte Sorgfaltspflichten erfüllen. § 10 GwG verlangt unter anderem eine laufende Überwachung der Geschäftsbeziehung. Transaktionen sollen zum Kundenprofil, zur Geschäftstätigkeit und – soweit erforderlich – zu vorhandenen Informationen über die Herkunft der Vermögenswerte passen.
Dabei spielen beispielsweise die Höhe eingezahlter Vermögenswerte, der Umfang der Transaktionen und der Zweck der Geschäftsbeziehung eine Rolle.
Mittelherkunft und Vermögensherkunft sind nicht dasselbe
Diese Begriffe werden im Alltag häufig vermischt.
Mittelherkunft fragt beispielsweise: Woher kommen die 300.000 Euro, die gestern auf das Konto überwiesen wurden? Die Antwort könnte ein Immobilienverkauf sein.
Vermögensherkunft geht gegebenenfalls weiter: Wie konnte die Person ursprünglich die Immobilie erwerben? Welche weiteren Vermögensquellen bestehen? Wie entstand das heutige Gesamtvermögen?
Warum interessiert sich eine Bank überhaupt für mein Gesamtvermögen?
Das bedeutet nicht automatisch, dass die Bank dem Kunden eine Straftat unterstellt.
Das Geldwäschegesetz arbeitet mit Risikokategorien. Bei erhöhten Risiken können zusätzliche Prüfmaßnahmen erforderlich sein. § 15 GwG sieht in bestimmten Konstellationen ausdrücklich Informationen über die Herkunft der Vermögenswerte und des Vermögens des Vertragspartners beziehungsweise wirtschaftlich Berechtigten vor.
Die Intensität einer Prüfung sollte deshalb vom jeweiligen Sachverhalt abhängen. Eine pauschale Vollprüfung jedes Kundenvermögens ist nicht mit jeder einzelnen Herkunftsanfrage gleichzusetzen.
Wie lange solche Prüfungen typischerweise dauern, lesen Sie in unserem Ratgeber zur Prüfungsdauer.
Unser Fall: 1,4 Millionen Euro haben nicht nur eine Quelle
Der Unternehmer aus unserem Beispiel könnte antworten: „Mein Vermögen stammt aus meiner beruflichen Tätigkeit.“
Das wäre nicht völlig falsch, aber erheblich zu oberflächlich. Tatsächlich lassen sich drei wesentliche Vermögensblöcke identifizieren.
Der Erlös aus dem Unternehmensverkauf bildet den größten Teil. Daneben existiert langjährig aufgebautes Wertpapiervermögen. Hinzu kommt geerbtes Kapital. Ein sinnvoller Vermögensherkunftsnachweis stellt diese Quellen getrennt dar und verbindet sie anschließend zum heutigen Gesamtbild.
Vermögensherkunft sollte in Bausteinen erklärt werden
Bei komplexem Vermögen würde ich nicht mit einzelnen Kontoauszügen beginnen.
Zunächst sollte eine Art Vermögenslandkarte erstellt werden: Welche wesentlichen Quellen haben das heutige Vermögen geschaffen?
Das können beispielsweise Unternehmertätigkeit, Einkommen, Immobilien, Erbschaften, Schenkungen, Wertpapieranlagen, Kryptowährungen oder Edelmetalle sein. Erst danach werden den einzelnen Blöcken geeignete Nachweise zugeordnet.
Unternehmertum als Quelle des Vermögens
Unternehmervermögen entsteht häufig nicht durch eine einzelne Zahlung.
Ein Gründer baut beispielsweise über 15 Jahre ein Unternehmen auf. Später verkauft er seine Geschäftsanteile für zwei Millionen Euro. Der aktuelle Zahlungseingang lässt sich durch den Kaufvertrag erklären.
Für die weitergehende Vermögensherkunft können je nach Prüfung zusätzlich Beteiligungs- und Unternehmensunterlagen relevant werden. Dadurch wird nachvollziehbar, warum die verkaufte Beteiligung überhaupt zum Vermögen des Kunden gehörte.
Immobilienvermögen richtig dokumentieren
Bei Immobilien entsteht ebenfalls häufig eine mehrstufige Geschichte.
Eine Wohnung wurde vor zwanzig Jahren für 180.000 Euro gekauft, teilweise finanziert und später für 520.000 Euro verkauft. Wer heute lediglich den Verkaufspreis betrachtet, sieht die langfristige Vermögensentwicklung nicht.
Kauf- und Verkaufsunterlagen, Finanzierung und Zahlungsbelege können deshalb unterschiedliche Teile der Vermögensgeschichte erklären.
Wertpapiervermögen entsteht oft über Jahrzehnte
Bei einem Depot im Wert von 800.000 Euro existiert möglicherweise kein einzelner Ursprungsbeleg über 800.000 Euro.
Der Anleger hat vielleicht mit 50.000 Euro begonnen, monatlich investiert, Dividenden reinvestiert und über Jahre Kursgewinne erzielt.
Ein Herkunftsnachweis sollte dann nicht behaupten, irgendwann seien 800.000 Euro eingezahlt worden. Er sollte vielmehr die Entwicklung vom eingesetzten Kapital zum heutigen Depotvermögen nachvollziehbar machen.
Erbschaften gehören als eigener Vermögensblock in die Darstellung
Geerbtes Vermögen sollte nicht einfach unter „Ersparnisse“ eingeordnet werden.
Erhält jemand beispielsweise Wertpapiere, Immobilien oder Bankguthaben aus einem Nachlass, stellt der Erbfall eine eigene Quelle der Vermögensbildung dar.
Nachlassunterlagen können den Übergang zum heutigen Eigentümer dokumentieren. Bei einer vertieften Prüfung kann sich zusätzlich die Frage stellen, wie das Vermögen zuvor beim Erblasser entstanden war.
Schenkungen nicht mit eigenem Einkommen vermischen
Dasselbe gilt für größere Schenkungen.
Wer 300.000 Euro von seinen Eltern erhalten und anschließend investiert hat, sollte diesen Betrag bei einer Vermögensherkunftsprüfung nicht als selbst angespartes Einkommen darstellen.
Ein belastbarer Nachweis trennt eigene Vermögensbildung und unentgeltlich übertragenes Vermögen. Gerade bei hohen Schenkungen kann außerdem die Herkunft beim Schenker eine zusätzliche Prüfungsebene darstellen.
Was ist bei Kryptowährungen als Vermögen zu beachten?
Kryptovermögen kann besonders erklärungsbedürftig sein, weil heutiger Wert und ursprünglicher Kapitaleinsatz erheblich voneinander abweichen können.
Jemand investierte beispielsweise 2016 lediglich 20.000 Euro und verfügt später über Kryptowerte im siebenstelligen Bereich. Ein Kontoauszug über die ursprünglichen 20.000 Euro erklärt dann zwar den Einstieg, aber noch nicht die gesamte Entwicklung.
Börsenhistorien, Wallet-Bewegungen und Verkäufe können deshalb wichtige Bestandteile eines Herkunftsnachweises für Kryptovermögen sein.
Auch selbst verwahrte Kryptowerte werden zunehmend relevant
Das geltende Geldwäschegesetz enthält inzwischen besondere Regelungen für Transfers von Kryptowerten zu oder von selbst gehosteten Adressen.
§ 15a GwG sieht bei solchen Transfers eine Risikobewertung und angemessene Risikominderungsmaßnahmen vor. Dazu können ausdrücklich Maßnahmen zur Ermittlung der Herkunft und des Ziels der übertragenen Kryptowerte gehören.
Wer erhebliche Kryptobestände auf eigenen Wallets hält, sollte deshalb die Dokumentation nicht erst bei der späteren Auszahlung beginnen.
Gold und Edelmetalle als Teil des Vermögens
Auch physisches Gold kann ein erheblicher Vermögensbaustein sein.
Die Besonderheit: Bei jahrzehntealten Barren oder Münzen existiert häufig keine lückenlose elektronische Transaktionshistorie. Rechnungen wurden verloren, Händler existieren nicht mehr oder das Gold stammt aus einer Erbschaft.
Dann können andere objektive Informationen relevant werden. Bei größeren Beständen kann ein Anwalt für Vermögensherkunft und Mittelherkunftsnachweise prüfen, wie sich der Edelmetallbestand sinnvoll in die gesamte Vermögensgeschichte einordnen lässt.
Warum ungewöhnliche Vermögenssprünge Fragen auslösen können
Die BaFin hebt in ihren Auslegungs- und Anwendungshinweisen hervor, dass bei der Beurteilung unter anderem der finanzielle und geschäftliche Hintergrund eines Kunden sowie die Herkunft eingebrachter Vermögenswerte Bedeutung haben können.
Besondere Aufmerksamkeit können insbesondere ungewöhnlich große oder komplexe Transaktionen erfordern.
Ein plötzlicher Vermögensanstieg ist damit nicht automatisch problematisch. Er sollte aber wirtschaftlich erklärbar sein – beispielsweise durch Unternehmensverkauf, Erbschaft, Immobilienveräußerung oder langfristige Wertsteigerung.
Was kann als Vermögensnachweis dienen?
Es gibt kein Dokument mit der universellen Bezeichnung „Vermögensherkunftsnachweis“.
Je nach Entstehungsgeschichte können Verträge, Konto- und Depotauszüge, Steuerunterlagen, Nachlassdokumente, Schenkungsunterlagen oder Unterlagen zu Unternehmensbeteiligungen relevant sein.
Entscheidend ist nicht die Menge der Dokumente. Entscheidend ist, dass die Unterlagen die behauptete Entstehung des Vermögens logisch unterstützen.
Warum 300 Seiten Kontoauszüge häufig nicht helfen
Ein verbreiteter Reflex lautet: Die Bank möchte Nachweise, also bekommt sie einfach sämtliche vorhandenen Dokumente.
Das kann die Prüfung sogar unübersichtlicher machen. Ein Sachbearbeiter muss dann selbst herausfinden, welche von hunderten Transaktionen überhaupt relevant sind.
Besser ist häufig eine klare Struktur: Vermögensquelle erklären – wesentliche Stationen nennen – passende Dokumente zuordnen.
Was tun, wenn alte Nachweise fehlen?
Bei über Jahrzehnte aufgebautem Vermögen ist eine hundertprozentige Dokumentation nicht immer möglich.
Eine alte Firma wurde liquidiert, Kontoauszüge sind nicht mehr verfügbar oder Kaufbelege wurden entsorgt. Daraus folgt nicht automatisch, dass die Vermögensherkunft unrechtmäßig ist.
Dann sollte geprüft werden, welche Ersatzunterlagen existieren. Ein Spezialist für Herkunftsnachweise sollte dabei deutlich zwischen belegten Tatsachen, nachvollziehbaren Indizien und tatsächlich nicht mehr rekonstruierbaren Punkten unterscheiden.
Keine Vermögensgeschichte nachträglich erfinden
Besonders problematisch wird es, wenn Dokumentationslücken durch vermeintlich passende Erklärungen geschlossen werden.
Ein nicht dokumentiertes Darlehen sollte nicht plötzlich zur Schenkung werden. Unbekannte Kaufpreise dürfen nicht als sicher bezeichnet werden. Auch Verträge sollten selbstverständlich nicht rückdatiert oder inhaltlich verfälscht werden.
Eine ehrliche und gut erklärte Lücke ist für einen professionellen Herkunftsnachweis regelmäßig besser als eine widersprüchliche oder unzutreffende Darstellung.
Sieben Schritte bei einer Anfrage zur Vermögensherkunft
1. Klären Sie, ob die Bank eine einzelne Mittelherkunft oder die gesamte Vermögensherkunft verlangt. 2. Bestimmen Sie die wesentlichen Quellen Ihres heutigen Vermögens.
3. Trennen Sie Einkommen, Unternehmertum, Anlagen, Erbschaften und Schenkungen voneinander. 4. Stellen Sie größere Vermögensentwicklungen chronologisch dar.
5. Ordnen Sie jeder wesentlichen Quelle passende Dokumente zu. 6. Kennzeichnen Sie offen, welche historischen Punkte nicht mehr belegbar sind.
7. Lassen Sie bei hohen Vermögenswerten, komplexen internationalen Strukturen oder einer bereits beanstandeten Erklärung die Antwort von einer spezialisierten Kanzlei prüfen.
Wie lässt sich unser Fall mit 1,4 Millionen Euro erklären?
Der Unternehmer schickt seiner Bank nicht einfach sämtliche Kontoauszüge der vergangenen zwanzig Jahre.
Stattdessen wird das Vermögen nach seiner Entstehung gegliedert. Der Unternehmensverkauf bildet den größten Herkunftsblock. Das Wertpapiervermögen wird anhand seiner längerfristigen Entwicklung dargestellt. Die Erbschaft wird separat dokumentiert.
So entsteht aus einer abstrakten Summe von 1,4 Millionen Euro eine nachvollziehbare Vermögensbiografie mit konkreten wirtschaftlichen Ursachen.
Nachweispflicht Vermögen: Rechtsanwalt Martin Wehrmann unterstützt
Wenn eine Bank die Herkunft Ihres Vermögens nachgewiesen haben möchte, sollte zuerst zwischen Mittelherkunft und Vermögensherkunft unterschieden werden. Das Geldwäschegesetz sieht eine risikoorientierte Überwachung vor und verlangt bei bestimmten erhöhten Risiken weitergehende Maßnahmen; in bestimmten Konstellationen werden ausdrücklich Informationen über die Herkunft von Vermögenswerten und des Vermögens verlangt.
Ich bin Rechtsanwalt Martin Wehrmann von WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht und beschäftige mich als Experte und Spezialist mit Mittelherkunftsnachweisen, Herkunftsnachweisen und Vermögensherkunft. Meine Tätigkeit umfasst Bankvermögen, Unternehmensvermögen, Immobilien, Kryptowährungen, Edelmetalle, Erbschaften und Schenkungen sowie komplexe Vermögensentwicklungen gegenüber Banken und dem Finanzamt.
Auf mittelherkunftsnachweis.de beschäftige ich mich seit 2021 vertieft mit Mittelherkunft, Vermögensherkunft und finanziellen Herkunftsnachweisen. Wenn Sie einen Anwalt für Vermögensherkunft, einen Spezialisten für Mittelherkunftsnachweise oder eine Kanzlei für Herkunftsnachweise suchen, können Sie Ihren Fall dort online oder per E-Mail schildern. Sie erhalten eine kostenfreie Ersteinschätzung durch Rechtsanwalt Martin Wehrmann und können klären, wie sich die Entstehung Ihres Vermögens gegenüber einer Bank oder anderen prüfenden Stelle strukturiert und nachvollziehbar darstellen lässt.
