Vermögen in der eigenen GmbH oder Holding beim Auswandern oder Einwandern: Zählt Firmenvermögen als persönlicher Vermögensnachweis?
Katrin S., 49, ist Alleingesellschafterin einer erfolgreichen IT-GmbH. Über eine Holding hält sie Rücklagen von 900.000 Euro. Privat besitzt sie kaum Geld, weil sie sich stets nur ein moderates Gehalt ausgezahlt hat. Für ihr Visum in Dubai soll sie persönliches Vermögen nachweisen. Die Behörde lehnt die Bilanz der Holding ab. (Das Beispiel ist fiktiv, entspricht aber Anfragen, wie sie mich regelmäßig erreichen.)
Ich bin Rechtsanwalt Martin Wehrmann von WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht. Seit 2021 betreibe ich das Fachportal mittelherkunftsnachweis.de zu Vermögensnachweis und Mittelherkunft. Dort erhalten Sie eine kostenfreie Ersteinschätzung – online oder per E-Mail.
Die Kurzantwort
Firmenvermögen gehört rechtlich der Gesellschaft, nicht dem Gesellschafter. Viele Visumsbehörden erkennen es deshalb nicht direkt als persönliches Vermögen an.
Was Ihnen gehört, sind die Anteile an der Gesellschaft. Deren Wert kann ein Vermögensnachweis sein, wenn die Behörde Anteile akzeptiert. Sonst müssen Sie Geld in Ihr Privatvermögen überführen.
Mein Rat: Klären Sie früh, was die Behörde anerkennt, und planen Sie Ausschüttungen steuerlich sauber.
Warum Firmenvermögen nicht Ihr Vermögen ist
Eine GmbH ist eine eigene juristische Person. Ihr Konto, ihre Rücklagen und ihre Immobilien gehören ihr. Sie als Gesellschafterin können nicht einfach darüber verfügen.
Visumsbehörden wollen in der Regel sehen, dass der Antragsteller selbst über die Mittel verfügt. Ein Konto der GmbH zeigt das nicht.
Manche Investorenvisa erkennen Unternehmensbeteiligungen ausdrücklich an. Für Visa, die finanzielle Unabhängigkeit verlangen, gilt das oft nicht. Fragen Sie deshalb schriftlich nach, ob und in welcher Form Anteile berücksichtigt werden. Eine mündliche Auskunft am Schalter hilft Ihnen später wenig.
Den Wert der Anteile nachweisen
Akzeptiert die Behörde Anteile, brauchen Sie eine Bewertung. Bei kleinen GmbHs gibt es keinen Börsenkurs. Ein Wertgutachten eines Wirtschaftsprüfers oder Steuerberaters schafft hier Klarheit.
Hinzu kommen Handelsregisterauszug, Gesellschafterliste und die letzten Jahresabschlüsse. Bei einer Holding braucht es auch die Unterlagen der Tochtergesellschaften.
Eine anwaltliche Zusammenfassung kann diese Dokumente bündeln und die Beteiligungskette verständlich darstellen. Gerade bei mehrstufigen Strukturen hilft das der Behörde.
Wer ist wirtschaftlich berechtigt?
Behörden und Banken wollen wissen, wem die Struktur am Ende gehört. In Deutschland gibt das Transparenzregister Auskunft über den wirtschaftlich Berechtigten.
Ein Auszug daraus zeigt, dass Sie hinter der Gesellschaft stehen. Bei ausländischen Holdings übernimmt das das jeweilige Register oder eine Bescheinigung eines lokalen Dienstleisters.
Treuhandverhältnisse und stille Beteiligungen sollten offengelegt werden. Verschweigen Sie sie, kann das als unvollständige Angabe gewertet werden.
Geld ins Privatvermögen überführen
Der klassische Weg ist eine Gewinnausschüttung. Sie unterliegt in Deutschland der Kapitalertragsteuer. Bei einer Holding kann zuerst eine steuerbegünstigte Ausschüttung von der GmbH an die Holding erfolgen, dann von der Holding an Sie.
Alternativ kann die Gesellschaft ein Gesellschafterdarlehen zurückzahlen, das Sie ihr früher gewährt haben. Das ist meist steuerfrei, muss aber durch Verträge und Buchungen belegt sein.
Vorsicht bei Entnahmen ohne klare Grundlage: Sie können als verdeckte Gewinnausschüttung gewertet werden. Der Herkunftsnachweis wird dann zum Steuerproblem. Für den Nachweis selbst brauchen Sie später den Gesellschafterbeschluss, die Steuerbescheinigung und den Kontoauszug mit der Gutschrift. Diese drei Dokumente zeigen der Behörde lückenlos, woher das Privatvermögen stammt.
Wegzugsbesteuerung nicht übersehen
Wer mindestens ein Prozent an einer Kapitalgesellschaft hält und Deutschland verlässt, muss in der Regel die stillen Reserven versteuern, als hätte er die Anteile verkauft. Das ist die Wegzugsbesteuerung.
Seit 2022 ist die Steuer auch bei Wegzug in EU-Staaten sofort fällig. Sie kann auf Antrag in sieben Jahresraten gezahlt werden, meist gegen Sicherheitsleistung.
Für Katrin S. bedeutet das: Ein Teil ihres Vermögens wird für die Steuer gebraucht. Das muss sie bei der Planung des Vermögensnachweises berücksichtigen.
Mit einer ausländischen Holding nach Deutschland
Einwanderer, die über eine ausländische Holding nach Deutschland kommen, stehen vor ähnlichen Fragen. Deutsche Banken verlangen Unterlagen zur Struktur, zum wirtschaftlich Berechtigten und zur Herkunft des Gesellschaftsvermögens.
Hinzu kommt das Steuerrecht: Wird die Holding künftig aus Deutschland geleitet, kann sie hier unbeschränkt steuerpflichtig werden. Niedrig besteuerte Einkünfte können zudem nach den Regeln der Hinzurechnungsbesteuerung in Deutschland erfasst werden.
Lassen Sie die Struktur vor dem Zuzug prüfen, damit der Herkunftsnachweis zur steuerlichen Lage passt.
Was Sie jetzt sofort tun sollten
- Klären, ob die Behörde Anteile oder nur Privatvermögen anerkennt.
- Anteilsbewertung in Auftrag geben.
- Register- und Transparenzregisterauszüge beschaffen.
- Ausschüttung oder Darlehensrückzahlung steuerlich planen.
- Wegzugsbesteuerung rechtzeitig berechnen lassen.
Eine Garantie gibt es nie, die Entscheidung trifft die Behörde. Katrin S. konnte nach einer geplanten Ausschüttung ausreichend Privatvermögen nachweisen.
Ihr Ansprechpartner für Firmenvermögen als Vermögensnachweis
Wenn Ihr Vermögen in einer GmbH oder Holding steckt, braucht der Vermögensnachweis eine durchdachte Strategie. Als Rechtsanwalt und Spezialist für Vermögensnachweis und Mittelherkunft unterstütze ich Sie mit meiner Kanzlei WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht, bei Bedarf gemeinsam mit Steuerberatern.
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