Wenn Vermögen und Steuererklärungen nicht zusammenpassen: Was tun, bevor die Herkunft beim Auswandern oder Einwandern geprüft wird?
Sven T., 39, will nach Portugal auswandern. Auf seinen Konten liegen 300.000 Euro, sein erklärtes Einkommen lag in den letzten Jahren bei rund 45.000 Euro. Der Rest stammt aus Kryptogeschäften, die er nie in seiner Steuererklärung angegeben hat. Als die Bank im Zielland nach Steuerbescheiden fragt, wird ihm klar: Die Zahlen passen nicht zusammen. (Das Beispiel ist fiktiv, entspricht aber Anfragen, wie sie mich regelmäßig erreichen.)
Ich bin Rechtsanwalt Martin Wehrmann von WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht. Seit 2021 betreibe ich das Fachportal mittelherkunftsnachweis.de zu Vermögensnachweis und Mittelherkunft. Dort erhalten Sie eine kostenfreie Ersteinschätzung – online oder per E-Mail.
Warum diese Lücke beim Auswandern auffällt
Wer auswandert oder einwandert, muss sein Vermögen oft gegenüber Banken und Behörden belegen. Diese fragen zunehmend nach Steuerbescheiden, um die Herkunft zu plausibilisieren.
Passt das Vermögen nicht zum erklärten Einkommen, entsteht ein Erklärungsbedarf. Im schlimmsten Fall folgt eine Verdachtsmeldung nach dem Geldwäschegesetz.
Mein Rat: Klären Sie die steuerliche Seite, bevor Sie Herkunftsnachweise einreichen. Die Reihenfolge entscheidet.
Berichtigung oder Selbstanzeige?
Das Steuerrecht unterscheidet zwei Wege. Eine Berichtigung nach § 153 AO greift, wenn die Erklärung unbeabsichtigt falsch war und Sie den Fehler später erkennen. Sie muss unverzüglich erfolgen.
Eine Selbstanzeige nach § 371 AO ist nötig, wenn Vorsatz vorliegt, Sie die Steuerpflicht also kannten oder billigend in Kauf nahmen. Sie kann Straffreiheit bewirken, aber nur unter strengen Voraussetzungen.
Die Abgrenzung ist im Einzelfall schwierig und hat erhebliche Folgen. Hier sollten Sie nicht ohne Steuerstrafrechtler oder spezialisierten Anwalt entscheiden. Die Selbstanzeige ist kein Formular, sondern ein juristisches Dokument mit hohen Anforderungen.
Die strengen Regeln der Selbstanzeige
Eine wirksame Selbstanzeige muss vollständig sein. Sie umfasst alle unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart, mindestens der letzten zehn Kalenderjahre.
Ab 25.000 Euro hinterzogener Steuer pro Tat wird von der Strafverfolgung nur gegen Zahlung eines zusätzlichen Zuschlags abgesehen. Zudem gibt es Sperrgründe, etwa wenn die Tat bereits entdeckt wurde.
Eine unvollständige Selbstanzeige ist unwirksam. Schätzungen sind möglich, müssen aber sorgfältig begründet sein.
Warum die Zeit drängt
Seit dem 1. Januar 2026 erfassen Kryptodienstleister in der EU nach der Richtlinie DAC8 Daten ihrer Kunden, die an die Finanzbehörden gemeldet werden. Solche Daten können eine Tatentdeckung auslösen, noch bevor ein Brief vom Finanzamt kommt.
Auch eine Verdachtsmeldung Ihrer Bank im Zuge der Herkunftsprüfung kann Ermittlungen anstoßen. Ist die Tat entdeckt, kann der Weg zur Selbstanzeige versperrt sein.
Sven T. hätte deshalb nicht zuerst der portugiesischen Bank antworten sollen, sondern zuerst einen Anwalt fragen.
Die richtige Reihenfolge
Ich empfehle bei einer Lücke zwischen Vermögen und Steuererklärungen diese Schritte: Zunächst die Herkunft vollständig rekonstruieren, dann steuerlich bewerten, dann gegebenenfalls berichtigen oder Selbstanzeige erstatten, erst danach Herkunftsnachweise einreichen.
So vermeiden Sie, dass Bank oder Behörde Informationen erhalten, die das Finanzamt noch nicht kennt. Zugleich wird Ihr Herkunftsnachweis glaubwürdig, weil er zu den Steuerunterlagen passt.
Auch die Wegzugsbesteuerung sollten Sie dabei prüfen, wenn Sie Unternehmensbeteiligungen halten. Bei der Rekonstruktion helfen Börsenhistorien, Kontoauszüge und Krypto-Steuertools. Ein Anwalt kann die Ergebnisse so aufbereiten, dass sie dem Finanzamt und später der Bank genügen.
Was Einwanderer beachten müssen
Wer nach Deutschland zieht, ist ab dem Zuzug in der Regel mit seinem weltweiten Einkommen steuerpflichtig. Mieteinnahmen, Zinsen oder Kryptogewinne aus dem Herkunftsland gehören dann in die deutsche Steuererklärung.
Viele Einwanderer wissen das nicht. Fragt die deutsche Bank später nach der Herkunft von Geld aus dem Ausland, wird diese Lücke sichtbar.
Gleiches gilt für Vermögen, das vor dem Zuzug entstanden ist. Dieses ist in Deutschland in der Regel nicht steuerpflichtig, muss aber zeitlich klar abgegrenzt werden. Eine saubere Trennung zwischen Vermögen vor und nach dem Zuzug ist daher entscheidend.
Nicht jede Lücke ist ein Steuerproblem
Nicht jedes Vermögen, das über das erklärte Einkommen hinausgeht, ist verdächtig. Erbschaften, Schenkungen, steuerfreie Veräußerungsgewinne und Ersparnisse über Jahrzehnte erklären vieles.
Wer zum Beispiel Kryptowährungen länger als ein Jahr gehalten hat, kann Gewinne daraus in der Regel steuerfrei realisieren. Dann genügt ein sauberer Herkunftsnachweis ohne steuerliche Korrektur.
Lassen Sie deshalb zuerst prüfen, ob überhaupt eine steuerliche Lücke besteht.
Was Sie jetzt sofort tun sollten
- Keine Herkunftsnachweise einreichen, bevor die steuerliche Lage geklärt ist.
- Vermögensherkunft rekonstruieren: Kaufbelege, Börsenhistorien, Erbschaften.
- Steuerlich bewerten lassen: Lücke oder nicht?
- Berichtigung oder Selbstanzeige fachkundig vorbereiten.
- Erst dann Bank und Behörde informieren.
Eine Garantie gibt es nie, die Entscheidung trifft das Finanzamt oder die Bank. Die richtige Reihenfolge verbessert Ihre Lage aber erheblich.
Ihr Ansprechpartner für Mittelherkunft und steuerliche Klärung
Wenn Vermögen und Steuererklärungen nicht zusammenpassen, sollten Sie nicht abwarten. Als Rechtsanwalt und Spezialist für Mittelherkunft koordiniere ich mit meiner Kanzlei WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht Herkunftsnachweis und steuerliche Klärung, bei Bedarf gemeinsam mit Steuerstrafrechtlern.
Schildern Sie mir Ihren Fall über die Kontaktseite von mittelherkunftsnachweis.de oder per E-Mail. Sie erhalten eine kostenfreie Ersteinschätzung.