Mittelherkunftsnachweis Dubai und VAE: Was deutsche Banken wirklich wissen müssen
Zehn Jahre in Dubai gearbeitet, ein Unternehmen in Abu Dhabi geführt oder eine Wohnung in den Vereinigten Arabischen Emiraten verkauft – und plötzlich verlangt eine deutsche Bank einen Mittelherkunftsnachweis.
Das überrascht viele Vermögensinhaber. Schließlich gelten die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) als internationaler Finanz- und Wirtschaftsstandort. Dennoch unterscheiden sich dortige Einkommens- und Steuerunterlagen erheblich von deutschen Nachweisen.
Ich bin Rechtsanwalt Martin Wehrmann von WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht. Seit 2021 betreibe ich mittelherkunftsnachweis.de und befasse mich mit der rechtlichen Dokumentation internationaler Vermögensherkünfte. Dort können Sie Ihren Fall online oder per E-Mail schildern und eine kostenfreie anwaltliche Ersteinschätzung erhalten.
Keine persönliche Einkommensteuer – wie lässt sich Gehalt beweisen?
Auf gewöhnliche Arbeitnehmergehälter wird in den VAE grundsätzlich keine persönliche Einkommensteuer erhoben.
Deshalb existiert häufig kein Einkommensteuerbescheid, wie ihn deutsche Banken aus Deutschland kennen.
Stattdessen kommen Arbeitsvertrag, Gehaltsbescheinigungen (Salary Certificates) und die tatsächlichen Gehaltsgutschriften als Belege infrage.
Entscheidend ist nicht das Fehlen einer Steuererklärung, sondern die nachvollziehbare Dokumentation der Beschäftigung und der erhaltenen Vergütung.
Das Wage Protection System als zusätzliche Spur
Für zahlreiche Beschäftigungsverhältnisse im privaten Sektor gibt es das Wage Protection System (WPS).
Über dieses System werden Gehaltszahlungen elektronisch abgewickelt und ihre ordnungsgemäße Durchführung überwacht.
Bei einer Herkunftsprüfung können WPS-bezogene Zahlungsinformationen die Angaben des Arbeitgebers ergänzen.
Allerdings erfasst das System nicht jede Beschäftigung in den Emiraten in gleicher Weise. Ich würde daher zunächst prüfen, welchem arbeitsrechtlichen Regelungsbereich der frühere Arbeitgeber unterlag.
End-of-Service Gratuity: Wenn das Arbeitsverhältnis endet
Eine größere Einmalzahlung aus Dubai muss nicht aus einem Immobiliengeschäft oder einer Unternehmensbeteiligung stammen.
Für viele ausländische Arbeitnehmer sieht das Arbeitsrecht der VAE eine End-of-Service Gratuity vor.
Nach Artikel 51 des Bundesgesetzes über Arbeitsverhältnisse richtet sich diese Leistung bei anspruchsberechtigten Vollzeitbeschäftigten insbesondere nach der Beschäftigungsdauer und dem maßgeblichen Grundgehalt.
Für die ersten fünf Dienstjahre werden grundsätzlich 21 Tage Grundgehalt je Jahr berücksichtigt, danach 30 Tage. Sonderregelungen und alternative Vorsorgemodelle sind zu beachten.
Ich empfehle, die Schlussabrechnung des Arbeitgebers sorgfältig aufzubewahren. Sie erklärt, weshalb nach vielen Beschäftigungsjahren plötzlich ein erheblicher Betrag ausgezahlt wurde.
Free-Zone-Gesellschaft: Eine Lizenz beweist noch kein Privatvermögen
Unternehmer nutzen in den Emiraten häufig Gesellschaften in Freihandelszonen, etwa in Dubai oder Ras Al Khaimah.
Die dort ausgestellte Trade License bestätigt die entsprechende gewerbliche Zulassung. Sie sagt jedoch wenig darüber aus, wie viel Geld dem Gesellschafter persönlich zusteht.
Bei größeren Auszahlungen sollte unterschieden werden, ob sie aus Geschäftsführervergütungen, Gewinnausschüttungen oder einem Verkauf der Gesellschaftsanteile stammen.
Meine anwaltliche Empfehlung: Betrachten Sie die Gesellschaft und ihren Eigentümer nicht als dieselbe Vermögensperson.
Seit 2023 Unternehmenssteuer: Ein neuer Dokumententyp
Die VAE haben eine föderale Körperschaftsteuer eingeführt, die grundsätzlich für Geschäftsjahre gilt, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen.
Auch Freihandelszonengesellschaften können darunterfallen. Ein Steuersatz von null Prozent für bestimmte begünstigte Einkünfte setzt die Erfüllung gesetzlicher Voraussetzungen voraus.
Dadurch können heute Steuerregistrierungen, Jahresabschlüsse und Körperschaftsteuererklärungen zur Dokumentation unternehmerischer Vermögen beitragen.
Wichtig: Ein Unternehmen ohne Steuerzahlung ist nicht automatisch von sämtlichen steuerlichen Pflichten befreit.
Selbstständige Einzelpersonen: Die Millionengrenze richtig verstehen
Für natürliche Personen, die in den VAE geschäftlich tätig sind, gilt eine besondere Regelung.
Grundsätzlich wird eine entsprechende Geschäftstätigkeit für Zwecke der Körperschaftsteuer relevant, wenn der jährliche Umsatz aus solchen Tätigkeiten eine Million AED übersteigt.
Arbeitslohn sowie bestimmte private Anlage- und Immobilienerträge werden bei dieser Prüfung anders behandelt.
Daraus folgt: Nicht jede Person mit hohen Einnahmen muss dieselben Steuerunterlagen besitzen.
Ich würde deshalb zuerst die Art der Tätigkeit feststellen und erst anschließend nach einer Steuererklärung fragen.
Off-Plan-Immobilien: Oqood ist nicht dasselbe wie ein Title Deed
In Dubai werden zahlreiche Wohnungen bereits vor ihrer Fertigstellung gekauft.
Solche Geschäfte können zunächst über Oqood, das System zur vorläufigen Registrierung von Immobilienverkäufen, erfasst werden.
Nach Abschluss der maßgeblichen Voraussetzungen kann ein endgültiger Title Deed ausgestellt werden.
Für den späteren Verkauf eines solchen Objekts sind ursprünglicher Kaufvertrag, Zahlungsplan und jeweiliger Registrierungsstand wichtig.
Eine Oqood-Bescheinigung sollte nicht unbesehen als endgültiger Eigentumstitel bezeichnet werden.
Manager's Cheque: Wie der Immobilienkaufpreis tatsächlich gezahlt wurde
Bei Immobiliengeschäften in Dubai kommen häufig bankseitig ausgestellte Manager's Cheques zum Einsatz.
Sie können den vereinbarten Kaufpreis oder einzelne Bestandteile der Transaktion abdecken.
Die Registrierung erfolgt beim Dubai Land Department (DLD) über die vorgesehenen Verfahren.
Für den Herkunftsnachweis ist besonders aufschlussreich, welcher Betrag nach Gebühren und gegebenenfalls nach Ablösung einer Finanzierung beim Verkäufer verbleibt.
Ich würde daher die endgültige Verkaufsabrechnung mit dem tatsächlichen Kontoeingang vergleichen.
AED und US-Dollar: Ein stabiler Kurs mit praktischen Grenzen
Der VAE-Dirham (AED) ist seit Langem eng an den US-Dollar gebunden; der offizielle Referenzkurs liegt bei rund 3,6725 AED je US-Dollar.
Wer jedoch Geld nach Deutschland in Euro überträgt, muss zusätzlich die Umrechnung in Euro berücksichtigen.
Wechselkurse, Bankspesen und gegebenenfalls mehrere Umtauschschritte können Differenzen verursachen.
Die tatsächliche Wechselabrechnung ist deshalb aussagekräftiger als eine überschlägige Online-Umrechnung.
Golden Visa: Kein Beweis für die Herkunft des Vermögens
Ein langfristiger Aufenthaltstitel wie das Golden Visa kann auf bestimmten Investitionen oder anderen gesetzlichen Voraussetzungen beruhen.
Er dokumentiert aber nicht automatisch, wie die eingesetzten Mittel ursprünglich erworben wurden.
Auch eine Emirates ID bestätigt in erster Linie Identitäts- und Aufenthaltsdaten, nicht die wirtschaftliche Herkunft eines Kontoguthabens.
Diese Unterscheidung ist wichtig, wenn gegenüber einer deutschen Bank größere Investitionen aus den Emiraten erklärt werden sollen.
Was gilt gegenüber der deutschen Bank?
Nach § 10 Geldwäschegesetz (GwG) müssen deutsche Kreditinstitute risikoorientierte Sorgfaltspflichten erfüllen. Dazu können Fragen zur Herkunft erheblicher Vermögenswerte gehören.
Ein fehlender persönlicher Einkommensteuerbescheid aus Dubai bedeutet deshalb nicht, dass der Nachweis unmöglich wäre.
Gehaltsunterlagen, WPS-Zahlungen, Schlussabrechnungen, Unternehmensdokumente oder Immobilienabrechnungen können unterschiedliche Vermögensquellen belegen.
Ich empfehle, die Unterlagen nach dem konkreten Erwerbsvorgang auszuwählen und mögliche Widersprüche vor der Einreichung zu klären.
Mittelherkunftsnachweis VAE: Anwaltliche Unterstützung
Die Vereinigten Arabischen Emirate bieten zahlreiche Möglichkeiten zum Vermögensaufbau. Ihre arbeits-, steuer- und gesellschaftsrechtlichen Besonderheiten müssen gegenüber deutschen Banken jedoch verständlich erklärt werden.
Als Rechtsanwalt Martin Wehrmann unterstütze ich Sie mit WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht bei der rechtlichen Bewertung Ihrer Dokumente und der Vorbereitung einer nachvollziehbaren Herkunftserklärung.
Sie benötigen einen Mittelherkunftsnachweis für Geld aus Dubai, Abu Dhabi oder einem anderen Emirat? Über mittelherkunftsnachweis.de können Sie mir Ihren Sachverhalt online oder per E-Mail schildern und eine kostenfreie anwaltliche Ersteinschätzung anfordern.
