Geld aus den USA nach Deutschland überweisen: Wenn Dollarvermögen festhängt und Banken die Auszahlung verweigern
Sie möchten Geld aus den USA nach Deutschland überweisen, aber die amerikanische Bank verlangt zusätzliche Angaben oder die deutsche Bank hält den Zahlungseingang zurück? Eine solche Überweisung ist grundsätzlich erlaubt. Es gibt weder eine allgemeine gesetzliche Höchstgrenze noch eine pauschale Steuer auf den Transfer eigenen Vermögens.
Die eigentlichen Schwierigkeiten liegen häufig an anderer Stelle: US-Banken verwenden andere Zahlungsdaten als europäische Institute, Kapitalerträge unterliegen besonderen Quellensteuerregeln und bei Nachlässen oder Immobilienverkäufen können amerikanische Steuer- und Freigabeverfahren hinzukommen.
Bevor Sie erneut Geld überweisen, muss feststehen, ob ein technisches, bankrechtliches oder steuerliches Problem vorliegt.
Ich bin Rechtsanwalt Martin Wehrmann von WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht. Seit vielen Jahren befasse ich mich mit internationalen Vermögensübertragungen und Mittelherkunftsnachweisen. Über mein seit 2021 betriebenes Fachangebot mittelherkunftsnachweis.de biete ich eine kostenfreie Ersteinschätzung an.
Die amerikanische Bank fragt nach einer IBAN, die es nicht gibt
Ein häufiger Ausgangspunkt ist die unterschiedliche Organisation des Zahlungsverkehrs.
US-Bankkonten besitzen normalerweise keine europäische IBAN. Stattdessen arbeiten amerikanische Institute mit Kontonummern und sogenannten Routing Numbers.
Für internationale Überweisungen werden häufig zusätzlich ein SWIFT- beziehungsweise BIC-Code sowie Angaben zur Empfängerbank benötigt.
Die neunstellige ABA-Routing-Nummer für amerikanische Inlandszahlungen ist nicht mit einer deutschen IBAN gleichzusetzen.
Ebenso wenig darf angenommen werden, dass jede amerikanische Bank internationale Überweisungen unmittelbar selbst ausführt.
Fehlerhafte Empfängerdaten können Rückfragen, Verzögerungen oder Rücksendungen verursachen.
Lassen Sie sich deshalb vor der Zahlung die vollständigen Eingangsdaten Ihrer deutschen Bank für US-Dollar-Überweisungen bestätigen.
Warum eine US-Überweisung über mehrere Banken laufen kann
Internationale Dollarzahlungen werden häufig über Korrespondenzbanken abgewickelt.
Die Bank des Absenders und das deutsche Empfängerinstitut müssen also nicht unmittelbar miteinander verbunden sein.
Dadurch können zusätzliche Prüfungen, Gebühren und Verzögerungen entstehen.
Insbesondere amerikanische Finanzinstitute beachten die Sanktionsvorschriften des Office of Foreign Assets Control (OFAC).
Eine Zahlung kann deshalb auch bei einer zwischengeschalteten Bank angehalten werden.
Das bedeutet nicht automatisch, dass der Absender gegen amerikanisches Recht verstoßen hat.
Bei der Nachverfolgung ist zu unterscheiden, ob die Überweisung lediglich untersucht, zurückgegeben oder aufgrund einer konkreten rechtlichen Verpflichtung blockiert wurde.
Ein Depot in New York wird aufgelöst: Ein fiktiver Fall
Ein ausdrücklich hypothetisches Beispiel:
Sabine lebt in Hamburg. Während eines früheren Aufenthalts in den USA eröffnete sie ein Wertpapierdepot.
Nach mehreren Jahren verkauft sie ihre Anlagen und möchte 275.000 US-Dollar nach Deutschland übertragen.
Der amerikanische Broker zahlt den Verkaufserlös zunächst auf ein US-Verrechnungskonto aus. Von dort erfolgt die internationale Banküberweisung.
Die deutsche Bank verlangt einen Mittelherkunftsnachweis.
Sabine reicht nur die letzte Auszahlungsbestätigung ein.
Damit lässt sich zwar der Zahlungsweg teilweise nachvollziehen. Offen bleibt aber, wann sie die Wertpapiere erworben hat, aus welchen Mitteln die Käufe finanziert wurden und ob steuerpflichtige Erträge entstanden sind.
Die eigentliche Aufgabe besteht darin, Depotgeschichte und Bankzahlung miteinander zu verbinden.
W-8BEN: Warum die Bank nach Ihrem Steuerstatus fragt
Wer in den USA Kapitalanlagen hält, begegnet häufig dem Formular W-8BEN.
Damit können bestimmte natürliche Personen ihren Status als nicht in den USA steuerlich ansässige wirtschaftlich Berechtigte dokumentieren.
Unter den Voraussetzungen eines Doppelbesteuerungsabkommens lassen sich dadurch gegebenenfalls reduzierte amerikanische Quellensteuersätze beanspruchen.
Bei US-Dividenden gilt für ausländische Empfänger grundsätzlich eine Quellensteuer von 30 Prozent, soweit keine Ausnahme oder Abkommensvergünstigung eingreift.
Das deutsch-amerikanische Doppelbesteuerungsabkommen kann für bestimmte Dividenden eine Reduzierung ermöglichen.
Das W-8BEN ist jedoch kein allgemeiner Mittelherkunftsnachweis und auch keine Genehmigung zur Auslandsüberweisung.
Bei Sabine müsste deshalb gesondert geprüft werden, welche Unterlagen ihre Wertpapierverkäufe und welche ihre steuerliche Stellung belegen.
US-Staatsbürger in Deutschland: Das übersehene FBAR-Problem
Besondere Vorsicht ist bei Personen mit amerikanischer Staatsangehörigkeit geboten.
Die USA knüpfen ihre Einkommensteuerpflicht unter bestimmten Voraussetzungen auch an die Staatsangehörigkeit an.
Ein dauerhafter Wohnsitz in Deutschland beendet deshalb nicht automatisch sämtliche amerikanischen Steuer- und Erklärungspflichten.
Hinzu kommt das Foreign Bank Account Report (FBAR).
US-Personen müssen bestimmte ausländische Finanzkonten melden, wenn deren zusammengefasster Höchstwert während des Kalenderjahres 10.000 US-Dollar überschreitet.
Dabei geht es nicht um eine Grenze für Überweisungen aus den USA.
Vielmehr betrifft die Vorschrift bestimmte Konten außerhalb der Vereinigten Staaten, also gegebenenfalls auch deutsche Bankkonten.
Zusätzlich können nach den FATCA-Regeln weitere Meldepflichten entstehen.
Wer amerikanischer Staatsbürger ist, sollte einen hohen Geldtransfer nicht isoliert von seinen laufenden US-Steuerpflichten betrachten.
Eine Erbschaft aus Kalifornien: Warum der Executor nicht sofort zahlt
Bei amerikanischen Nachlässen kann die Auszahlung erheblich von der deutschen Erbschaftsabwicklung abweichen.
Je nach Bundesstaat, Vermögensart und Nachlassgestaltung ist ein gerichtliches Probate-Verfahren erforderlich.
Ein gerichtlich eingesetzter Personal Representative oder Executor muss zunächst die Nachlassverbindlichkeiten und gesetzlichen Verpflichtungen berücksichtigen.
Erst danach kann der verbleibende Betrag an die Begünstigten verteilt werden.
Als Nachweise kommen insbesondere Testament, gerichtliche Bestellungsunterlagen und eine Abrechnung über die Nachlassverteilung in Betracht.
Besonders wichtig ist, dass die USA zusätzlich eine eigene bundesrechtliche Nachlassbesteuerung kennen.
Für bestimmte Nachlässe nicht amerikanischer Staatsangehöriger ohne US-Wohnsitz kann bereits bei US-belegenem Vermögen oberhalb von 60.000 US-Dollar eine Erklärung auf Formular 706-NA erforderlich sein.
Das ist keine pauschale Steuerfreigrenze für jede deutsche Erbschaft.
Deutschland und USA: Ein eigenes Erbschaftsteuerabkommen
Zwischen beiden Staaten besteht ein besonderes Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei Nachlass-, Erbschaft- und Schenkungsteuern.
Dieses Abkommen ist vom gewöhnlichen Doppelbesteuerungsabkommen für Einkommensteuern zu unterscheiden.
Es kann beispielsweise beeinflussen, welcher Staat bestimmte Vermögenswerte besteuern darf und wie Doppelbelastungen vermieden werden.
In Deutschland muss zusätzlich geprüft werden, ob der Erbe oder der Erblasser der deutschen Erbschaftsteuer unterliegt.
Nach § 30 ErbStG kann eine Anzeige innerhalb von drei Monaten erforderlich sein.
Ein amerikanischer Nachlassbeschluss beweist die Erbenstellung, erledigt aber nicht automatisch die deutsche Steuerprüfung.
Immobilienverkauf in Florida: Weshalb 15 Prozent einbehalten werden können
Eine besonders wichtige US-Sonderregel betrifft den Verkauf amerikanischer Immobilien durch ausländische Personen.
Nach dem sogenannten Foreign Investment in Real Property Tax Act (FIRPTA) muss der Erwerber unter bestimmten Voraussetzungen grundsätzlich 15 Prozent des maßgeblichen Veräußerungsbetrags einbehalten.
Dieser Einbehalt bezieht sich regelmäßig auf den Bruttoveräußerungsbetrag, nicht bloß auf den erzielten Gewinn.
Es bestehen gesetzliche Ausnahmen und Möglichkeiten, einen reduzierten Einbehalt zu beantragen.
Wer nach einem Immobilienverkauf deutlich weniger Geld erhält als erwartet, sollte deshalb nicht sofort von einem Fehler der Bank ausgehen.
Zu prüfen sind Kaufvertrag, Closing Statement, Steuerunterlagen und die tatsächliche Kaufpreisverteilung.
Der einbehaltene Betrag ist nicht ohne Weiteres mit der endgültig geschuldeten Einkommensteuer gleichzusetzen.
Geld von amerikanischen Verwandten: Welche Schenkungsregeln gelten?
Erhält eine in Deutschland lebende Person Geld von amerikanischen Angehörigen, muss zunächst zwischen Schenkung, Darlehen und Zahlung für eine Gegenleistung unterschieden werden.
Die amerikanischen Schenkungsteuerregeln betreffen grundsätzlich in erster Linie den Schenker und können von den deutschen Regeln erheblich abweichen.
Für deutsche Schenkungsteuerzwecke kommt es insbesondere auf die persönliche Steuerpflicht, den Verwandtschaftsgrad und frühere Zuwendungen an.
Eine wichtige Verwechslung betrifft das amerikanische Formular 3520.
Dessen Meldepflicht für bestimmte große Zuwendungen ausländischer Personen richtet sich an bestimmte US-Personen, nicht pauschal an jeden deutschen Empfänger einer amerikanischen Schenkung.
Die häufig genannte Grenze von 100.000 Dollar darf deshalb nicht als allgemeiner Freibetrag für USA-Deutschland-Überweisungen verstanden werden.
401(k) und IRA: Warum Altersvorsorge keine gewöhnliche Ersparnis ist
Bei der Rückkehr nach Deutschland verbleiben häufig Guthaben in amerikanischen Altersvorsorgesystemen.
Dazu gehören insbesondere 401(k)-Pläne und Individual Retirement Accounts (IRA).
Eine Auszahlung kann amerikanische Einkommensteuer, Quellensteuereinbehalte oder besondere Folgen bei vorzeitiger Entnahme auslösen.
Hinzu kommt die Frage, wie die Zahlung nach dem deutsch-amerikanischen Doppelbesteuerungsabkommen und deutschem Einkommensteuerrecht einzuordnen ist.
Die Auszahlung eines Altersvorsorgekontos darf daher nicht automatisch wie die Auflösung eines gewöhnlichen Sparkontos behandelt werden.
Vor einer Überweisung sollten die Art des Kontos, der steuerliche Status des Berechtigten und die vorgesehenen Auszahlungsbedingungen geklärt sein.
250.000 Dollar Einlagensicherung: Was bedeutet das?
Bei hohen Guthaben in den USA kann außerdem die amerikanische Einlagensicherung relevant werden.
Die Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) sichert bestimmte Bankeinlagen grundsätzlich bis zu 250.000 US-Dollar je Einleger, versicherter Bank und Eigentumskategorie ab.
Nicht sämtliche Finanzprodukte fallen darunter.
Insbesondere Aktien, Investmentfonds und bestimmte andere Kapitalanlagen sind keine gewöhnlichen versicherten Bankeinlagen.
Die Einlagensicherung betrifft zudem einen gesetzlich geregelten Bankausfall.
Sie verpflichtet eine Bank nicht dazu, eine wegen ungeklärter Herkunft angehaltene Überweisung sofort auszuführen.
Geldtransfer über einen Zahlungsdienstleister: Welche Rechte bestehen?
Bei bestimmten privaten Auslandsüberweisungen aus den USA können die amerikanischen Verbraucherschutzvorschriften für Remittance Transfers eingreifen.
Der Consumer Financial Protection Bureau erläutert unter anderem Informationspflichten zu Gebühren, Wechselkursen und voraussichtlicher Verfügbarkeit.
Bei erfassten Transfers besteht grundsätzlich ein kurzfristiges Stornierungsrecht von bis zu 30 Minuten, solange das Geld noch nicht ausgezahlt oder gutgeschrieben wurde.
Für bestimmte Fehler können Verbraucher innerhalb von 180 Tagen eine Untersuchung verlangen.
Diese Rechte gelten nicht unterschiedslos für jede geschäftliche Banküberweisung.
Deshalb muss zunächst festgestellt werden, ob der konkrete Zahlungsvorgang unter die amerikanischen Remittance-Regeln fällt.
Bargeld aus den USA mitnehmen: Welche Beträge sind meldepflichtig?
Wer statt einer Überweisung Bargeld transportiert, muss zwei unterschiedliche Grenzregelungen beachten.
Bei der Ausreise aus den USA sind bestimmte Barmittel und Finanzinstrumente bei einem Gesamtbetrag von mehr als 10.000 US-Dollar grundsätzlich mit FinCEN Form 105 zu melden.
Bei der Einreise in die Europäische Union müssen Barmittel ab 10.000 Euro angemeldet werden.
Die Schwellenwerte unterscheiden sich bewusst: In den USA geht es um mehr als 10.000 Dollar, in der EU um mindestens 10.000 Euro.
Die ordnungsgemäße Anmeldung belegt allerdings nicht automatisch, aus welcher legalen Quelle das Vermögen stammt.
Wenn die deutsche Bank das Geld blockiert
Deutsche Banken müssen nach § 10 Abs. 1 Nr. 5 GwG die laufende Geschäftsbeziehung und Transaktionen überwachen.
Bei erhöhtem Risiko können zusätzliche Sorgfaltspflichten nach § 15 GwG bestehen.
Bei Sabine wäre zuerst festzustellen, welche Vermögensbestandteile die Bank nicht nachvollziehen kann.
Anschließend müssten ursprüngliche Einzahlungen, Wertpapierkäufe, Verkäufe und Auszahlungen anhand der verfügbaren Unterlagen zeitlich abgeglichen werden.
Fehlen historische Belege, ist zu prüfen, welche Ersatznachweise eine verlässliche Rekonstruktion ermöglichen.
Besteht die Einschränkung trotz ausreichender Dokumentation fort, können weitere rechtliche Schritte in Betracht kommen.
Bestimmte grenzüberschreitende Zahlungen von mehr als 50.000 Euro können außerdem nach § 67 AWV meldepflichtig sein. Eigenkontoüberträge sind grundsätzlich ausgenommen.
Rechtsanwalt für Mittelherkunftsnachweis USA
Wer Geld aus den USA nach Deutschland überweisen möchte, sollte amerikanische Steuerunterlagen, den konkreten Zahlungsweg und den deutschen Herkunftsnachweis getrennt prüfen.
Ich bin Rechtsanwalt Martin Wehrmann von WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht. Über mittelherkunftsnachweis.de erhalten Sie eine kostenfreie Ersteinschätzung, wenn Ihr Geldtransfer aus den USA scheitert, eine Bank die Herkunft Ihres Vermögens anzweifelt oder Ihr deutsches Konto eingeschränkt wird.
