Kein Nachweis für Kryptowährungen – Krypto ohne Herkunftsnachweis: Was tun?
Ein Anleger besitzt Bitcoin im heutigen Wert von rund 280.000 Euro. Die ersten Käufe liegen fast zehn Jahre zurück. Eine der damals genutzten Kryptobörsen existiert nicht mehr, für ein weiteres Konto fehlt der Zugang und die ursprünglichen Überweisungsbelege sind nur teilweise vorhanden. Die Coins liegen heute auf einer Hardware-Wallet. Als 120.000 Euro verkauft und auf das Bankkonto ausgezahlt werden sollen, stellt sich plötzlich die entscheidende Frage: Was tun, wenn für Kryptowährungen kein vollständiger Nachweis mehr vorhanden ist?
Gerade bei alten Kryptobeständen ist das keine ungewöhnliche Situation. Kryptobörsen wurden gewechselt, Wallets mehrfach umgezogen, Datensätze gingen verloren oder frühere Plattformen stellten den Betrieb ein. Aus einem ursprünglich überschaubaren Investment entsteht Jahre später ein Vermögen – aber ohne vollständigen Herkunftsnachweis.
Ich bin Rechtsanwalt Martin Wehrmann von WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht und beschäftige mich als Spezialist und Experte mit Mittelherkunftsnachweisen, Kryptowährungen und Vermögensherkunft. Auf mittelherkunftsnachweis.de widme ich mich seit 2021 vertieft diesen Fragestellungen. Wenn Sie Kryptowährungen ohne Nachweis besitzen oder Ihre Bank einen Krypto-Herkunftsnachweis verlangt, können Sie dort Ihren Fall online oder per E-Mail schildern. Für Betroffene steht eine kostenfreie Ersteinschätzung zur Verfügung.
Kein Nachweis für Kryptowährungen bedeutet nicht automatisch ungeklärte Herkunft
Eine fehlende Börsenabrechnung bedeutet zunächst nur, dass dieses konkrete Dokument nicht mehr vorhanden ist.
Die wirtschaftliche Herkunft der Kryptowährungen kann trotzdem teilweise oder sogar weitgehend rekonstruierbar sein. Blockchain-Transaktionen, alte Bankkonten, noch vorhandene Börsenexporte und Wallet-Daten können unterschiedliche Abschnitte der Geschichte belegen.
Deshalb sollte zwischen kein Beleg vorhanden und keine Herkunft nachvollziehbar unterschieden werden. Beides ist nicht dasselbe.
Warum Krypto ohne Nachweis besonders schwierig werden kann
Bei einem klassischen Bankkonto verwahrt regelmäßig ein Institut die Transaktionshistorie. Bei Kryptowährungen kann der Anleger dagegen selbst für seine Dokumentation verantwortlich sein.
Über mehrere Jahre entstehen schnell Tausende Transaktionen. Börsen werden gewechselt, Coins zwischen eigenen Wallets transferiert und später gegen andere Kryptowerte getauscht.
Fehlen einzelne Stationen, wirkt die gesamte Vermögensgeschichte möglicherweise zunächst lückenhaft. Genau deshalb muss ein Fall ohne Mittelherkunftsnachweis systematisch rückwärts aufgearbeitet werden.
Unser Fall: Die Bitcoin sind vorhanden – die Geschichte fehlt teilweise
Der Anleger aus der Einleitung kann nachweisen, dass er heute die Hardware-Wallet kontrolliert.
Das beantwortet jedoch nur die heutige Besitzsituation. Offen bleibt zunächst, wann die Bitcoin gekauft wurden, von welchen Börsen sie kamen und wie das ursprüngliche Investment finanziert wurde.
Für einen belastbaren Herkunftsnachweis muss deshalb nicht nur der heutige Walletbestand, sondern die Entstehung des Kryptovermögens betrachtet werden.
Eine Wallet beweist Besitz, aber nicht automatisch Mittelherkunft
Eine Wallet-Adresse zeigt Transaktionen auf der Blockchain. Daraus ist jedoch nicht automatisch ersichtlich, welche natürliche Person hinter dieser Adresse steht.
Auch das Bundesfinanzministerium weist darauf hin, dass Blockchaininformationen pseudonymisiert sind und eine öffentliche Adresse allein nicht genügt, um sämtliche steuerlichen Angaben einer Person nachzuweisen.
Wer also sagt „Die Bitcoins sind doch auf meiner Wallet sichtbar“, hat damit noch keinen vollständigen Krypto-Herkunftsnachweis erbracht.
Ohne Börsennachweis: Blockchain zuerst rekonstruieren
Fehlen Börsenunterlagen, kann die Blockchain häufig zumindest einen Teil der Transaktionskette wieder sichtbar machen.
Ausgehend von der heutigen Wallet lässt sich prüfen, von welchen Adressen die Coins kamen, wann sie übertragen wurden und welche weiteren Transaktionen davor stattfanden.
Das ersetzt nicht automatisch fehlende Börsendaten. Es kann aber helfen, die wesentlichen Stationen zu identifizieren und anschließend gezielt nach weiteren Belegen zu suchen.
Alte Bankkonten können den ursprünglichen Einstieg erklären
Besonders wertvoll sind frühere Überweisungen von Euro auf Kryptobörsen.
Findet sich beispielsweise 2017 eine Überweisung über 15.000 Euro an eine Handelsplattform, kann dies einen wichtigen Anknüpfungspunkt für den ursprünglichen Kapitaleinsatz darstellen.
Der Kontoauszug allein beweist allerdings nicht exakt, welche Coins damit gekauft wurden. Deshalb sollte ein Anwalt für Mittelherkunftsnachweis bei Kryptowährungen die Aussagekraft der verschiedenen Belege sauber voneinander unterscheiden.
Was ist, wenn die alte Kryptobörse nicht mehr existiert?
Das ist einer der schwierigsten Fälle.
Plattformen können insolvent gegangen sein, geschlossen worden sein oder historische Nutzerkonten nicht mehr bereitstellen. Gerade deshalb empfiehlt das Bundesfinanzministerium inzwischen ausdrücklich, Transaktionsübersichten von zentralen Handelsplattformen regelmäßig und vollständig zu sichern.
Wie Plattformen wie BISON mit Herkunftsfragen umgehen, erfahren Sie in unserem separaten Beitrag.
Wer heute ohne Nachweis einer früheren Börse dasteht, sollte prüfen, ob alte E-Mails, CSV-Dateien, Screenshots, Banküberweisungen oder Blockchain-Transaktionen noch eine Rekonstruktion ermöglichen.
Kein Zugang mehr zum alten Exchange-Konto
Manchmal existiert die Plattform noch, aber der Nutzer hat keinen Zugriff mehr.
Eine alte E-Mail-Adresse wurde gelöscht, die Telefonnummer hat sich geändert oder die Zwei-Faktor-Authentifizierung funktioniert nicht mehr.
In solchen Fällen sollte zunächst versucht werden, den Account offiziell wiederherzustellen. Besteht die Möglichkeit, historische Daten nachträglich herunterzuladen, kann dadurch eine vermeintlich große Dokumentationslücke vollständig verschwinden.
Krypto ohne Nachweis nach mehreren Wallet-Transfers
Viele Anleger haben ihre Coins mehrfach zwischen eigenen Wallets verschoben.
Ein Transfer vom Börsenkonto zur Software-Wallet und später auf die Hardware-Wallet stellt wirtschaftlich möglicherweise überhaupt keinen Verkauf dar. Ohne klare Zuordnung können solche Vorgänge später aber wie ungeklärte Ein- und Ausgänge aussehen.
Deshalb sollten Eigenüberträge zwischen eigenen Wallets gesondert gekennzeichnet werden. Das kann einen großen Teil scheinbar ungeklärter Transaktionen erklären.
Self-Custody macht Herkunftsnachweise wichtiger
Das Geldwäschegesetz enthält inzwischen ausdrücklich besondere Regeln für Übertragungen von Kryptowerten von oder zu selbst gehosteten Adressen.
§ 15a GwG sieht eine Risikobewertung und angemessene Risikominderungsmaßnahmen vor. Dazu können ausdrücklich Maßnahmen zur Ermittlung der Herkunft und des Ziels der übertragenen Kryptowerte gehören.
Wer größere Kryptowerte auf eigener Wallet verwahrt, sollte deshalb damit rechnen, dass ein späterer Transfer zu einer Börse zusätzliche Herkunftsfragen auslösen kann.
Kein Herkunftsnachweis bei früh gekauften Bitcoin
Gerade sehr frühe Bitcoin-Investoren besitzen häufig keine Unterlagen, die heutigen Standards entsprechen.
2013 oder 2014 wurden Coins teilweise über Plattformen oder Zahlungswege gekauft, die längst verschwunden sind. Niemand dachte damals daran, dass Jahre später eine Bank einen detaillierten Mittelherkunftsnachweis verlangen könnte.
Dann gilt: Nicht versuchen, eine perfekte Geschichte zu erfinden. Stattdessen wird rekonstruiert, was heute noch objektiv nachvollziehbar ist.
Können alte Steuererklärungen helfen?
Ja, aber nur begrenzt.
Wurden Kryptogewinne bereits in früheren Jahren erklärt oder gab es entsprechende steuerliche Unterlagen, können diese eine zusätzliche Plausibilität schaffen.
Sie ersetzen allerdings nicht automatisch die technische Herkunftskette. Steuerliche Erklärung und tatsächliche Blockchain- beziehungsweise Börsenhistorie sind zwei unterschiedliche Beweisebenen.
Reicht ein Steuerreport als Herkunftsnachweis?
Ein vollständiger Krypto-Steuerreport kann sehr hilfreich sein.
Er enthält häufig Käufe, Verkäufe, Wallet-Transfers und steuerliche Berechnungen. Das Bundesfinanzministerium erkennt nachvollziehbare Steuerreports grundsätzlich als mögliches Hilfsmittel an, wenn die Daten plausibel und vollständig sind; im Einzelfall können auch die zugrunde liegenden Daten verlangt werden.
Problematisch wird es, wenn im Report gerade die historische Börse fehlt, für die kein Nachweis mehr existiert. Dann übernimmt der Report die Lücke lediglich, statt sie zu lösen.
Ohne Nachweis der ursprünglichen Fiat-Mittel
Ein weiterer Punkt wird häufig übersehen.
Selbst wenn der Kauf der Bitcoin rekonstruiert werden kann, kann bei einer tieferen Mittelherkunftsprüfung die Frage auftauchen: Woher kam das Geld für den ursprünglichen Kauf?
Stammen beispielsweise 40.000 Euro aus langjährigem Einkommen, einem Unternehmensverkauf oder einer Erbschaft, kann diese vorgelagerte Geldquelle eine eigene Dokumentation benötigen.
Krypto geerbt oder geschenkt – ebenfalls ohne Kaufnachweis
Nicht jeder heutige Besitzer hat Kryptowährungen selbst gekauft.
Coins können geerbt oder geschenkt worden sein. Dann sollte zunächst diese Vermögensübertragung dokumentiert werden.
Die historische Kaufgeschichte des Erblassers oder Schenkers ist eine zusätzliche Ebene. Auch hier gilt: Kein ursprünglicher Kaufnachweis bedeutet nicht automatisch, dass die Übertragung auf den heutigen Besitzer nicht nachweisbar ist.
Was passiert, wenn ich Krypto ohne Nachweis verkaufen möchte?
Der Verkauf selbst kann problemlos technisch funktionieren.
Schwierigkeiten entstehen häufig beim Transfer zur Kryptobörse oder bei der anschließenden Euro-Auszahlung. Die Plattform oder die empfangende Bank kann zusätzliche Informationen zur Mittel- oder Vermögensherkunft anfordern.
Wie Sie Proof of Source of Funds beim Verkauf korrekt belegen, erklären wir am Beispiel Coinify.
Deshalb ist der schlechteste Zeitpunkt für die Rekonstruktion oft nachdem bereits ein sechsstelliger Betrag blockiert oder hinterfragt wurde.
Diese acht Schritte helfen bei Krypto ohne Herkunftsnachweis
1. Erfassen Sie sämtliche heute kontrollierten Wallets. 2. Exportieren Sie alle noch verfügbaren Börsendaten.
3. Rekonstruieren Sie fehlende Stationen über Blockchain-Transaktionen. 4. Suchen Sie historische Banküberweisungen zu Kryptobörsen.
5. Kennzeichnen Sie Eigenüberträge zwischen eigenen Wallets. 6. Trennen Sie Käufe, Mining, Staking, Schenkung oder Erbschaft als unterschiedliche Herkunftsarten.
7. Dokumentieren Sie offen, welche Abschnitte nicht mehr vollständig belegbar sind. 8. Lassen Sie hohe Kryptobestände ohne Mittelherkunftsnachweis möglichst vor einer Auszahlung anwaltlich strukturieren.
Was sollte man keinesfalls tun?
Fehlende Daten dürfen niemals durch erfundene Transaktionen, manipulierte Screenshots oder rückdatierte Unterlagen ersetzt werden.
Auch sollte nicht behauptet werden, eine bestimmte Wallet habe bereits 2015 dem Anleger gehört, wenn hierfür tatsächlich keine belastbare Grundlage existiert.
Ein professioneller Herkunftsnachweis darf Lücken enthalten. Ein ehrlicher unvollständiger Nachweis ist besser als eine technisch präzise wirkende falsche Dokumentation.
Wie wird unser Fall mit den 280.000 Euro rekonstruiert?
Der Anleger aus der Einleitung findet keinen perfekten historischen Börsenreport.
Dafür können alte Banküberweisungen zu einer damaligen Handelsplattform identifiziert werden. Über Blockchain-Daten lassen sich mehrere spätere Transfers nachvollziehen. Ein Teil der Coins wurde anschließend eindeutig zwischen eigenen Wallets bewegt.
Damit entsteht zwar weiterhin kein vollständiger Nachweis für jede einzelne historische Transaktion, aber eine deutlich belastbarere Herkunftskette vom ursprünglichen Kapitaleinsatz bis zum heutigen Kryptovermögen.
Kein Nachweis für Kryptowährungen – Rechtsanwalt Martin Wehrmann unterstützt
Wenn Sie keinen Nachweis für Kryptowährungen haben, bedeutet das nicht automatisch, dass sich Ihre Krypto-Vermögensherkunft nicht mehr rekonstruieren lässt. Gerade alte Bitcoin- oder Ether-Bestände werden teilweise ohne vollständige Börsenhistorie, ohne Kaufbeleg, ohne ursprünglichen Herkunftsnachweis oder ohne lückenlosen Mittelherkunftsnachweis gehalten.
Ich bin Rechtsanwalt Martin Wehrmann von WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht und beschäftige mich als Experte und Spezialist mit Krypto-Mittelherkunftsnachweisen, Vermögensherkunft und Herkunftsnachweisen für Kryptowährungen. Dazu gehören insbesondere alte Börsenkonten, Self-Custody-Wallets, Hardware-Wallets, verlorene Transaktionsdaten, Bitcoin ohne Nachweis und größere Krypto-Auszahlungen gegenüber Banken und dem Finanzamt.
Auf mittelherkunftsnachweis.de beschäftige ich mich seit 2021 vertieft mit Mittelherkunft, Krypto-Herkunft und finanziellen Herkunftsnachweisen. Wenn Sie Bitcoin ohne Nachweis, Kryptowährungen ohne Herkunftsnachweis oder ein größeres Kryptovermögen ohne Mittelherkunftsnachweis besitzen und einen Anwalt für Krypto-Mittelherkunft, einen Spezialisten für Bitcoin-Herkunft oder eine Kanzlei für Herkunftsnachweise suchen, können Sie dort Ihren Fall online oder per E-Mail schildern.
Sie erhalten eine kostenfreie Ersteinschätzung durch Rechtsanwalt Martin Wehrmann und können klären, wie sich Ihre Kryptowährungen trotz fehlender Börsen- oder Kaufunterlagen möglichst nachvollziehbar rekonstruieren und dokumentieren lassen.
