Mittelherkunftsnachweis Georgien: Welche Unterlagen Ihr Geld erklären
Georgien ist für seine unkomplizierte Unternehmensgründung, digitale Verwaltung und vergleichsweise niedrigen Steuern bekannt. Für Menschen, die dort gearbeitet, investiert oder Vermögen verkauft haben, ergibt sich daraus eine besondere Situation: Es existieren häufig gut zugängliche Registerdaten, die aber nicht automatisch jede Frage einer deutschen Bank beantworten.
Ein Mittelherkunftsnachweis für Geld aus Georgien muss vor allem erkennen lassen, ob es sich um private Ersparnisse, unternehmerische Einnahmen oder die Auszahlung bereits vorhandener Vermögenswerte handelt.
Ich bin Rechtsanwalt Martin Wehrmann von WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht. Seit 2021 betreibe ich das Fachportal mittelherkunftsnachweis.de. Dort können Sie mir Ihren Sachverhalt online oder per E-Mail schildern und eine kostenfreie anwaltliche Ersteinschätzung erhalten.
Ein Prozent Steuer – aber wie viel wurde tatsächlich verdient?
Georgien kennt für bestimmte Einzelunternehmer den steuerlichen Small Business Status.
Nach Artikel 90 des georgischen Steuergesetzbuchs werden begünstigte Einkünfte grundsätzlich mit einem Prozent besteuert. Bei Überschreiten bestimmter Umsatzgrenzen kann ein höherer Steuersatz gelten.
Für eine deutsche Herkunftsprüfung entsteht daraus eine wichtige Unterscheidung: Die niedrige Steuerbelastung bedeutet nicht, dass der gesamte Umsatz als persönliches Vermögen zur Verfügung stand.
Ich würde deshalb neben den Steuererklärungen auch Rechnungen, Zahlungseingänge und wesentliche Betriebsausgaben betrachten. Nur so lässt sich der wirtschaftliche Zusammenhang erklären.
Die monatlichen Erklärungen bei der Revenue Service
Die georgische Steuerbehörde Revenue Service stellt elektronische Steuerdienste bereit.
Einzelunternehmer mit entsprechendem Small Business Status müssen grundsätzlich monatliche Erklärungen abgeben. Diese beziehen sich auf die steuerlich maßgeblichen Einnahmen des jeweiligen Zeitraums.
Wer mehrere Jahre in Georgien selbstständig tätig war, kann daraus eine zeitliche Übersicht seiner erklärten Umsätze gewinnen.
Mein Rat: Beginnen Sie mit den Monaten, in denen die größeren Einnahmen entstanden sind. Die Jahresgesamtsumme allein kann wichtige Einzelvorgänge verdecken.
Individual Entrepreneur oder LLC: Wem gehört das Kontoguthaben?
In Georgien gibt es neben dem Einzelunternehmer (Individual Entrepreneur) die verbreitete Gesellschaftsform LLC, häufig als შპს abgekürzt.
Bei einer LLC handelt es sich um eine eigenständige juristische Person.
Wenn Geld von einem Gesellschaftskonto an den Gesellschafter fließt, muss daher der rechtliche Grund feststehen.
Das kann beispielsweise eine Dividende, eine Vergütung oder die Rückzahlung einer Forderung sein.
Meine Empfehlung: Vermeiden Sie die pauschale Bezeichnung „mein Firmengeld“. Gerade bei einer LLC sind Gesellschaftsvermögen und Privatvermögen rechtlich zu unterscheiden.
Dividenden: Die Ausschüttung ist nicht der Unternehmensgewinn
Das georgische Körperschaftsteuersystem weist Besonderheiten auf. Bei vielen Unternehmen knüpft die Gewinnbesteuerung insbesondere an Ausschüttungen und bestimmte gleichgestellte Vorgänge an.
Deshalb können erwirtschaftete Gewinne zunächst in der Gesellschaft verbleiben.
Erst eine spätere Ausschüttung führt gegebenenfalls zu einem persönlichen Geldzufluss beim Gesellschafter.
Ich würde die Ausschüttungsentscheidung, die steuerliche Behandlung und die tatsächliche Zahlung zusammen prüfen. Eine Jahresbilanz beweist für sich genommen noch keinen privaten Zahlungseingang.
Public Registry: Ein Register für unterschiedliche Vermögensfragen
Die National Agency of Public Registry (NAPR) ist in Georgien eine zentrale Stelle für verschiedene Registerinformationen.
Sie führt unter anderem Daten zu Immobilienrechten sowie zu Unternehmen und anderen juristischen Personen.
Für die Herkunftsprüfung können daher unterschiedliche Registerauszüge derselben Behörde relevant sein.
Entscheidend ist, welchen Sachverhalt der jeweilige Auszug bestätigt. Die Eintragung als Gesellschafter erklärt beispielsweise noch nicht den Kaufpreis, den jemand später für seine Beteiligung erhält.
Immobilien in Batumi oder Tiflis: Auf den Katastercode achten
Bei georgischen Immobilien ist der Katastercode ein wichtiges Identifikationsmerkmal.
Er ermöglicht die eindeutige Zuordnung eines Grundstücks oder einer Wohnung innerhalb des Registers.
Bei einem Verkauf sollten Katastercode, Eigentümerangaben und Vertragsgegenstand zusammenpassen.
Ein aktueller Registerauszug kann zudem Aufschluss über eingetragene Rechte und Belastungen geben.
Ich empfehle, den Auszug möglichst auf den maßgeblichen Zeitpunkt zu beziehen. Eine heutige Registerlage muss nicht sämtliche früheren Eigentumsverhältnisse erkennen lassen.
Immobilien aus einem Bauträgerprojekt: Kauf und Fertigstellung unterscheiden
Gerade in Städten wie Batumi werden Wohnungen teilweise bereits während der Bauphase erworben.
Dabei können zunächst vertragliche Ansprüche bestehen, bevor das fertige Objekt registriert wird.
Bei einer späteren Veräußerung ist deshalb zu prüfen, ob eine bereits eingetragene Wohnung oder ein vertragliches Erwerbsrecht übertragen wurde.
Mein anwaltlicher Hinweis: Der ursprüngliche Bauträgervertrag und die späteren Registerunterlagen können unterschiedliche Stationen desselben Vermögensaufbaus dokumentieren.
Georgische Altersvorsorge: Das 2+2+2-System
Georgien führte 2019 ein kapitalgedecktes Rentensystem ein.
Das Grundmodell beruht auf Beiträgen von Arbeitnehmer und Arbeitgeber von jeweils zwei Prozent. Der Staat beteiligt sich abhängig von den gesetzlichen Voraussetzungen und Einkommensgrenzen ebenfalls mit einem Beitrag.
Die Mittel werden auf individuellen Pensionskonten verwaltet und angelegt.
Für einen Herkunftsnachweis kann die Entwicklung des Pensionskontos relevant sein. Ein ausgewiesenes Guthaben ist jedoch nicht automatisch frei auszahlbar; dafür gelten besondere gesetzliche Bedingungen.
Geld in Lari oder US-Dollar: Welche Währung war vereinbart?
In Georgien lautet die Landeswährung Lari (GEL). Zugleich werden größere Vermögensgeschäfte teilweise wirtschaftlich an US-Dollar orientiert.
Daher kann ein Vertrag einen Dollarbetrag nennen, während die tatsächliche Zahlung in Lari erfolgt.
Für die spätere Erklärung gegenüber einer deutschen Bank sollte klar sein, welche Währung rechtlich geschuldet war und welcher Betrag tatsächlich gezahlt wurde.
Ich rate dazu, Vertragswährung und Zahlungswährung ausdrücklich auseinanderzuhalten.
Wenn eine deutsche Bank die Herkunft nicht nachvollziehen kann
Nach § 10 Geldwäschegesetz (GwG) müssen deutsche Banken risikoorientierte Sorgfaltspflichten erfüllen. Dazu kann die Prüfung der Herkunft größerer Vermögenswerte gehören.
Bei georgischem Geld lassen sich viele Fragen durch Steuerunterlagen, Registerauszüge und Bankbelege beantworten.
Allerdings erfüllt jedes Dokument eine eigene Funktion. Ein Unternehmensregisterauszug belegt eine Beteiligung, eine Steuererklärung bestimmte Einkünfte und eine Bankabrechnung die tatsächliche Zahlung.
Ich empfehle, die Unterlagen auf die konkrete Vermögensquelle abzustimmen, statt möglichst viele Dokumente ungeordnet einzureichen.
Mittelherkunftsnachweis Georgien: Meine anwaltliche Unterstützung
Ob selbstständige Tätigkeit, Unternehmensbeteiligung, Immobilienverkauf oder langfristige Kapitalanlage: Georgien verfügt über verschiedene Register und elektronische Nachweismöglichkeiten. Entscheidend ist ihre zutreffende rechtliche Einordnung.
Als Rechtsanwalt Martin Wehrmann unterstütze ich Sie mit WEHRMANN Digital- und Wirtschaftsrecht bei der Prüfung Ihrer georgischen Unterlagen und der Vorbereitung einer nachvollziehbaren Darstellung der Vermögensherkunft.
Sie benötigen einen Mittelherkunftsnachweis für Geld aus Georgien? Über mittelherkunftsnachweis.de können Sie Ihren Fall online oder per E-Mail schildern und eine kostenfreie anwaltliche Ersteinschätzung anfordern.
